L’heure de votre déclaration fiscale pour personne physique approche à grands pas, et comme chaque année, vous êtes nombreux à nous poser cette fameuse question : comment sont taxés les loyers en Belgique ?
L’imposition lorsqu’on possède un bien, mis en location ou non, dépend de plusieurs facteurs dont nous allons voir ci-dessous les principaux cas de figure.
Bien non loué ou loué à un particulier
Lorsque vous êtes propriétaire d’un bien (hors habitation propre*), non loué ou loué à un particulier, vous serez imposé en fonction du revenu cadastral du bien (et non des loyers recueillis !) dont la formule est la suivante :
Revenu cadastral x coef. d’indexation (2,0915 pour les revenus 2023) x 1,40
Pour illustrer ce calcul, voici le revenu imposable que génère un immeuble avec un R.C. de 1.000,00€ :
1.000,00€ x 2,0915 x 1,40 = 2.928,10€
*À noter que l’habitation propre du contribuable est exonérée de tout impôt (excepté s’il loue une partie à sa société par exemple).
Bien loué pour une activité professionnelle
Lorsqu’à contrario, vous louez votre bien pour une activité professionnelle (à un commerçant, ou à votre société), vous serez imposé sur les loyers réellement perçus diminués d’un forfait de charge dont la formule est la suivante :
Loyers recueillis pendant l’année – forfait de 40% (limité à 2/3 du RC * 4,63)
Si vous percevez un loyer mensuel de 500,00€ de votre société par exemple, votre revenu imposable sera le suivant :
(500,00€ * 12) * 0,6 = 3.600,00€
Le revenu imposable est intégré aux revenus globaux du ou des propriétaires du bien et imposé au taux marginal (de 25 à 50%).
Qu’en est-il dans le cas d’un bien meublé ?
En cas de location meublée, en plus des règles susmentionnées, 40% du loyer sera considéré comme représentant la location de meubles, sauf stipulation contraire. Cette partie de la location est diminuée d’un forfait de frais de 50% et est taxée distinctement à 30%.
Par exemple, si vous percevez un loyer de 1.000,00€ mensuel pour une location meublée, le revenu mobilier sera de :
(1.000,00€ * 12) * 40% * 50% = 2.400,00€
Ce revenu sera imposé distinctement à 30% et générera donc un impôt de 720,00€.
Pour toute question supplémentaire concernant la taxation de vos revenus immobiliers en tant que propriétaire en Belgique, n’hésitez pas à nous contacter pour vous accompagner.